未收到货款但发票已开该怎么做账

　　未收到货款但发票已开该怎么做账？

　　1、 发票已开,货款未收到时,应作会计分录:

　　借:应收账款--××单位

　　贷:主营业务收入

　　应交税金--增值税(销项税)

　　2、收到货款时,应作会计分录:

　　借:银行存款

　　贷:应收账款--××单位

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