收到货款没开票应怎么做账

　　收到货款没开票应怎么做账？

　　收到账款没有开票的财务处理方法:

　　1、收货款未开发票:

　　借:银行存款

　　贷:预收账款--(客户名称)

　　2、等开出销售发票时:

　　借:预收账款--(客户名称)

　　贷:主营业务收入

　　应交税费--应交增值税(销项税额)

　　发票开具是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票,基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要,发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具,特殊情况下,由付款方向收款方开具.

　　同时,开具发票的范围与发票使用的范围是一致的.因此,用票人发生非经营性业务时不得开具发票,单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票,可使用内部结算凭证.

　　收到货款怎么记账

　　收到货款的会计分录:

　　如果此前已做销售处理,

　　分录为:借:银行存款/库存现金贷:

　　应收账款如果未做销售处理,

　　分录为:借:银行存款/库存现金贷:

　　主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)

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